Onlinrabota.ru

Деньги в сети
1 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Все об ндс для начинающих 2020

Что меняется по НДС в 2020 году: обзор

Из этой статьи вы узнаете обо всех изменениях по НДС в 2020 году, которые приняты законодателями.

Новая льгота по НДС

С 1 января 2020 года региональные операторы по обращению с твердыми коммунальными отходами (ТКО) получили льготу по НДС: теперь им не нужно начислять налог с услуг по обращению с ТКО.

Данная льгота распространяется на услуги, которые региональные операторы оказывают по предельным единым тарифам, установленным региональными законами. При этом тарифы должны быть утверждены без НДС.

Воспользоваться льготой можно в течение 5 последовательных календарных лет с года, в котором власти региона введут единые тарифы.

Это новый подп. 36 п. 2 ст. 149 НК РФ (внёс подп. «а» п. 2 ст. 1, п. 3 ст. 2 Закона от 26.07.2019 № 211-ФЗ).

Новые основания для нулевой ставки

Закон от 29.09.2019 № 322-ФЗ с 1 января 2020 года расширил перечень операций, облагаемых НДС по ставке 0%.

Так, железнодорожные перевозчики получили право применять нулевую ставку НДС не только при международных перевозках товаров, но и при (новая редакция ст. 164 и 165 НК РФ):

  • транзитной перевозке порожних вагонов и контейнеров через территорию России;
  • реализации работ/услуг, напрямую связанных с перемещением порожняка через Россию, если стоимость работ или услуг указана в перевозочных документах.

При этом учитывается транзит через страны ЕАЭС.

Кроме этого, авиационным компаниям и авиастроителям тоже разрешили применять ставку НДС 0%. Это новые подп. 15-17 п. 1 ст. 164 НК РФ. п. 3 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ.

Речь идёт о реализации ими:

  • гражданских воздушных судов, зарегистрированных в госреестре;
  • работ и услуг по строительству гражданских воздушных судов;
  • авиадвигателей, запчастей и комплектующих для строительства, ремонта и модернизации гражданских воздушных судов;
  • услуг по передаче в аренду/лизинг гражданских воздушных судов, зарегистрированных в госреестре.

Во всех случаях обязательное условие получения льготы – представление в налоговые органы документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ.

Новое освобождение от таможенного НДС

С 1 января 2020 года импортеры водных и воздушных судов освобождены от уплаты таможенного НДС. Эта льгота действует в отношении:

Предмет льготы

Как воспользоваться

Условие: они нужны для строительства, ремонта и модернизации (разработки, создания, испытания) гражданских воздушных судов на территории РФ

Это новая редакция ст. 150 НК РФ, внесённая п. 1 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ.

Новые налоговые агенты по НДС

Новая редакция п. 6 и новые п. 6.1 и 6.2 приравняли собственников водных и воздушных судов, которые в установленный срок не зарегистрировали свой транспорт в реестрах, к налоговым агентам по НДС.

Так, с 2020 года организация, которая приобрела водное или гражданское воздушное судно и в течение 90 календарных дней не зарегистрировала его в госреестре, приобретает статус налогового агента. Она должна заплатить НДС со стоимости реализации судна (стоимости работ/услуг по его строительству).

Отметим, что Росавиация ежемесячно не позднее 10-го числа следующего месяца отправлять актуальные сведения о зарегистрированных судах налоговикам.

Это изменение внёс п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 324-ФЗ.

Новые основания восстановить входной НДС

С 1 января 2020 года новая норма подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ обязывает организации, которые совмещают общую систему налогообложения и ЕНВД, восстанавливать НДС, взятый к вычету по товарам/работам/услугам (в т. ч. по ОС, НМА, имущественным правам), которые они будут использовать в деятельности на вменёнке.

Причём восстановить НДС необходимо в квартале, когда организация начинает совмещать налоговые режимы. То есть, товары и остальное переданы или начинают использоваться.

Дополнение внёс подп. «а» п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

И ещё. С 1 января 2020 года новый п. 3.1 ст. 170 НК РФ обязал правопреемников после реорганизации восстанавливать НДС, принятый к вычету реорганизованной компанией, если:

  • переход на ОСН;
  • начато использование товаров/работ/услуг в деятельности, не облагаемой НДС;
  • они перешли на УСН или ЕНВД;
  • стали совмещать общую систему налогообложения и вменёнку;
  • получили от продавца товары/работы/услуги в счет аванса, с которого реорганизованная компания приняла НДС к вычету;
  • продавец задним числом уменьшил стоимость товаров/работ/услуг, которые были поставлены реорганизованной компании.

Отметим, что в каждом случае речь идёт о соответствующих налоговых периодах.

Правопреемник восстанавливает НДС на основании выставленных счетов-фактур (их копий) и прилагаемых к передаточному акту или разделительному балансу, исходя из стоимости указанных в них переданных товаров (работ, услуг), имущественных прав. А в отношении переданных ОС и НМА – в размере суммы, пропорциональной остаточной (балансовой) стоимости без учета переоценки.

Если у правопреемника нет счетов-фактур, восстановление делают на основании бухгалтерской справки-расчета с применением налоговых ставок, действовавших на момент приобретения товаров.

Дополнение внёс подп. «б» п. 2 ст. 2 Закона от 29.09.2019 № 325-ФЗ.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Что нового по НДС в 2020 году

Прикрыли схему ухода от НДС. Запретили применять старые форматы счетов-фактур.

В этом году бухгалтеров ждет много нового. Изменения произошли как в бухгалтерском учете, так и в налогообложении.

В этом материале подробнее остановимся на изменениях, которые касаются НДС.

Реорганизация

Правопреемники в некоторых случаях должны будут восстановить НДС, который был принят к вычету правопредшественником.

Поправки внесены Федеральным законом №325-ФЗ от 29.09.2019.

Раньше компании использовали налоговую экономию, которая возникала при реорганизации юрлица. Схема позволяла не восстанавливать НДС при реорганизации компании и передаче правопреемнику товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Читать еще:  С чего предприятие должно начинать свою деятельность

Налоговики добивались от компаний уплаты НДС через суд, доказывая взаимозависимость.

Теперь эту схему прикрыли.

С 2020 года при реорганизации организаций и применения правопреемником спецрежимов предусмотрено восстановление правопреемником сумм НДС по ТМЦ, полученным при реорганизации, ранее принятых к вычету реорганизованной организацией, в случае их дальнейшего использования правопреемником для осуществления операций, не облагаемых НДС в связи с переходом на спецрежим.

Об уточнении порядка восстановления сумм НДС, принятых к вычету, при реорганизации, расскажут на семинаре 27 января.

Записаться на мероприятие можно со скидкой.

Переход на ЕНВД

Тем же Федеральным законом №325-ФЗ внесены изменения в порядок восстановления НДС при переходе на ЕНВД.

С 01.01.2020 при переходе на ЕНВД по отдельным видам деятельности с сохранением общего режима по другим видам деятельности суммы НДС, принятые к вычету по товарам (работам, услугам), ОС и НМА, восстанавливаются в налоговом периоде, в котором они переданы или начинают использоваться для операций, переведенных на ЕНВД.

Добавим, что ранее восстанавливать НДС в этом случае надо было в периоде, предшествующем переходу.

С 2020 года закрепляется порядок применения вычетов при создании НМА.

Во-первых, расширен перечень возможных вычетов на суммы НДС в стоимости имущественных прав, услуг и работ, приобретенных для создания НМА.

Во-вторых, в случае создания НМА собственными силами или с привлечением третьих лиц вычеты по приобретениям в РФ либо налог, фактически уплаченных им при ввозе товаров, для создания таких НМА, в том числе по договорам на создание НМА, производятся после принятия на учет таких товаров, работ, услуг или имущественных прав.

Соответствующие поправки в статьи 171 и 172 НК внесены Федеральным законом №325-ФЗ от 29.09.2019.

С 2020 года бухгалтеров ждет очень много новшеств. Узнать о них подробно вы сможете на семинаре. Ведущая мероприятия — опытный консультант-практик, автор множества книг и публикаций, в том числе в К+, Марина Климова.

Электронные счета-фактуры

До конца 2019 года можно было пользоваться электронным форматом счетов-фактур, утвержденным Приказом ФНС РФ от 24.03.2016 № ММВ-7-15/155@

С 2020 года налогоплательщики могут применять только форматы, утвержденные Приказом ФНС РФ от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@.

В обновлении учтены изменения в законодательстве, в том числе повышение ставки НДС и введение обязательной маркировки.

Изменения по НДС – это лишь малая только всех тех нововведений, с которыми столкнутся бухгалтеры в этом году.

Приходите на семинар, где расскажут о самых важных новшествах.

Программа семинара очень насыщенная: бухгалтерский учет, налогообложение, маркировка, прослеживаемость, трудовое законодательство и многое другое.

Записывайтесь по сниженной цене. Встретьте новшества во всеоружии.

«Основы вашего бизнеса» проводит бизнес-семинары, курсы, бизнес-классы, тренинги для предпринимателей и бухгалтеров. Мы привлекаем только первоклассных российских и зарубежных специалистов-практиков, имеющих авторские программы и разработки, практический опыт работы в реальном бизнесе и консалтинге, солидный опыт проведения семинаров для бухгалтеров, юристов, кадровиков, налоговых инспекторов.

Что такое НДС для чайников

Налог на добавленную стоимость (сокр. НДС) был впервые опробован на практике в середине ХХ века во Франции.

Со времен своего появления и до наших дней сущность налога заключается, в его важности для формирования бюджета государства,

так как НДС – изъятие определенной части добавленной стоимости, получаемой на каждом из этапов производства как товаров, так и работ или услуг.

Благодаря существованию налога НДС, правительство страны имеет возможность регулировать сборы в бюджет, как с юридических лиц, так и с нерезидентов страны, в которой ведется производственная деятельность, оказываются услуги или реализуются товары.

Этот налог применяется в большинстве экономически развитых стран мира, в России он существует с 1992 года.

Плательщики налога НДС.

Плательщиками являются российские юридические лица не взирая на организационно-правовую принадлежность, предприятия, имеющие в уставном фонде иностранные инвестиции, индивидуальные предприниматели и филиалы (отделения), которые реализуют товары самостоятельно.

Существует ряд случаев, предполагающих возможность освобождения от уплаты НДС.

  • Компании и предприниматели, относящиеся к системе налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН).
  • Юрлица и предприниматели, практикующие упрощенную систему налогообложения (УСН).
  • Юрлица и предприниматели, употребляющие в учете систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД).

В определенных ситуациях обладатели специальных налоговых режимов должны уплатить НДС в бюджет.
Это необходимо при:

        1) ввозе на территорию России товаров
          2) заключении договоров либо простого товарищества, либо доверительного управления
        3) выставлении своим покупателям оформленных счетов-фактур.

Отметим также, что с целью реализации российской государственной социальной политики получают освобождение от уплаты НДС и предприятия, реализующие и производящие товары, имеющие в штате более 50 % работающих инвалидов.

Объекты НДС.

• Обороты по реализации на российской территории продукции, услуг, выполненных работ, безвозмездная передача иным предприятиям и физическим лицам имущества и прочих средств, а также бартер.
• Товары, которые ввозятся на территорию РФ.

Способ исчисления НДС


В мире существует 2 схемы исчисления этого налога.

«Сложение» – согласно которому налогооблагаемая база представляется как сумма добавленных стоимостей по каждому из типов продукции отдельно, а налог – по ставке от суммы этих стоимостей.

«Вычитание» – что можно начислить налог на общую сумму всей выручки, а затем из нее убирается сумма НДС, оплаченная при приобретении всех исходных материалов.

В России используется второй способ, причиной чему служит, прежде всего, отсутствие на предприятиях возможности вести учет по каждому отдельному виду продукции. Пример расчета будет приведен несколько позже.

Операции, которые не предполагают начисления НДС.

Читать еще:  Фриланс площадки для начинающих

В него входят операции, не приводящие к реализации (например, переход имущества от субъекта к его правопреемнику, внесения участниками вкладов в уставные капиталы и т.д.), продажа паев и земельных участков, операции по страхованию, образовательные услуги, экспорт товаров (как собственного производства, так и продукции приобретеной).

Кроме того, в российском Налоговом Кодексе содержится огромный список операций, которые являются объектом налогообложения НДС, но теперь не облагаются этим налогом.

В перечень включена реализация определенных медицинских товаров, раздача некоторой маркетинговой продукции и т.д.

Освобождение от уплаты НДС

Предприниматели и компании, выручка у которых без учета НДС за 3 предшествующих идущих друг за другом календарных месяца не превзошла в общем двух миллионов рублей.

Освобождение не касается подакцизных товаров (к ним относятся алкогольная и табачная продукция, автомобили установленной массы, топливо) и импортных операций.

Зачем нужна справка 2 НДФЛ?
Что такое ЕГРЮЛ узнать в этой статье.
Зачем необходим кассовый приходный ордер и как правильно его заполнить читайте по следующей ссылке: https://buhguru.com/buhgalteria/kassa/primer-pravilnogo-zapolneniya-prikho.html#more-32

Установлено, что освобождение от НДС не является обязанностью налогоплательщика.

В тех случаях, когда предприятие решает пользоваться освобождением, оно должно подать в свою налоговую инспекцию определенное уведомление и установленный пакет документов (оформленную выписку из книги продаж и копию журнала счетов-фактур и др.).

Необходимо помнить, что предприятия, которые уже освобождены от НДС, сохраняют обязанность по выставлению счета-фактуры.

Налоговые ставки для НДС

2) Для некоторых видов товаров (детских, продовольственных, периодических изданий, хлеба, товаров для медицинских целей, книг) определена ставка НДС размером в 10 процентов.

3) Товары, идущие на экспорт, а также экспортные услуги, некоторые транспортные услуги, судостроение, операции , которые связанны с драгоценными металлами и др. – облагаются по нулевой ставке.

Пример расчета НДС


Для расчета налога первоначально нужно определить налоговую базу, а затем подсчитать суммы налоговых вычетов.

Разница между начисленным НДС и данными вычетами будет искомая величина, которую фирма обязана перечислить в казну.

База по НДС равна всей стоимости товаров, поставленных клиентам предприятия. К базе также прибавляются и все авансы, поступившие от покупателей товаров.

Для начисления НДС, полученную таким образом налоговую базу умножают на соответствующую ставку налога.

Полученную сумму следует прибавить к стоимости товара и предъявить клиентам.

Итак, посчитаем с помощью калькулятора:

Стоимость товара равна 100 руб. Ставка НДС определена в 18%.

100 руб. х. 18%= 18. Налог равен 18 руб., покупатель должен уплатить за товар 118 руб.

Если же деньги поступали путем авансовых платежей, НДС начисляется по фиксированной расчетной ставке.

Сумма предоплаты равна 100 руб., ставка – 18%. НДС равен 15 руб. 25 коп.

Расчет 100 руб. х. 18% ÷118% либо 100 руб. х. 0,18 ÷1,18.
Покупатель уплатит за товар 115 руб. 25 коп.
В Интернете есть возможность рассчитать налог НДС при помощи калькулятора онлайн.

Сроки перечисления НДС в бюджет

НДС необходимо перечислять по прошествии каждого квартала равными долями и не позже двадцатого числа каждого из 3 месяцев квартала, следующего за истекшим.

В качестве примера рассмотрим ситуацию когда , по итогам квартала налогоплательщик должен передать в бюджет НДС в сумме 120 000 руб.

Согласно нормам предприятию нужно сделать 3 платежа в бюджет по 40 000 руб. каждый.

Импортеры перечисляют НДС непосредственно в процессе таможенного оформления товара согласно положениям таможенного законодательства РФ.

Отчетность по НДС

Плательщики по окончании квартала должны представлять в соответствующую налоговую инспекцию заполненную по форме декларацию по НДС.

Сделать это необходимо не позднее 20-го числа того месяца, который следует за истекшим кварталом.

Налоговая декларация по НДС должна подаваться всеми компаниями, которые являются налогоплательщиками и не имеют освобождения от перечисления НДС.

Экспортеры также обязаны подтверждать свое право на возможность применения нулевой ставки НДС (НДС 0) в налоговых органах.

Для этого пакет документов по внешнеторговой сделке предоставляется налоговому инспектору не позднее ста восьмидесяти календарных дней, начиная со дня, когда товар был помещен под таможенный режим «экспорт».

Налоговые вычеты по НДС. Порядок применения вычетов


Налоговые вычеты представляют собой ту сумму платежей налога, которую к оплате предъявляет поставщик и на которую должна быть уменьшена планируемая к уплате в казну общая сумма налога.

Согласно сложившейся практике сумма предъявленного налога поставщиком товара либо уплата НДС на таможне принимается к вычету или может быть учтена в стоимости приобретенных товаров.

Предприятие вправе принять к вычету сумму налога, если выполнены нижеперечисленные условия:

          1) Товары приобретены с целью вовлечения в операции, облагаемые НДС.
            3) Предприятие располагает надлежаще оформленным счетом-фактурой и первичными документами.

По результатам налогового периода, в котором товары были приняты к учету и был получен счет-фактура от поставщика, компания обладает правом принять к вычету сумму платежей, если товары планируется вовлекать в сделки, облагаемые НДС.

Порядок возмещения НДС

В ситуациях когда сумма вычетов становится больше общей суммы НДС, исчисленной по сделкам, признаваемым объектом налогообложения, данная разница может быть возмещена налогоплательщику из бюджета после представления им налоговой декларации по НДС.

Налоговый орган проводит камеральную проверку и проверяет точность расчета суммы налога, требуемой предприятием к возмещению НДС.

О своем решении налоговый орган обязан сообщить предприятию через 5 дней со дня принятия решения.

Счет-фактура по НДС

Это документ, содержащий данные о стоимости товаров без НДС, сумме налога и итоговой сумме с налогом. При отгрузке товара поставщик обязан не позднее 5 календарных дней передать ее покупателю.

Читать еще:  Стерлитамак собрания для начинающих предпринимателей

Все счета-фактуры необходимо подшивать в специальный журнал учета всех выставленных счетов-фактур, а также отмечать в книге продаж.

Следует обращать много внимания качеству оформлению передаваемых счетов-фактур поставщиками. В случае, когда они заполнены не верно, при проверках инспектора принимают решение об аннулировании вычета и доначислении НДС.

Нововведения 2013 года

С середины 2013 года первичная документация, имеющая отношение к подтверждению уплаты НДС, а также выставленному к зачету НДС, принимается российскими налоговыми органами в электронном виде.

Подтверждающие нулевую ставку налога на добавленную стоимость (НДС 0) декларации теперь тоже можно представлять в электронном формате.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Все об НДС 2020г. Еще раз об ошибках переходного периода и возврата товара. Новые налоговые агенты по НДС с 2019 года. Нюансы вычета НДС. Масштабные изменения Налогового кодекса на 2020 г

тел. (495) 517-15-97, 510-42-90

e-mail для заявки

Описание семинара

Автор и ведущий Механикова Ирина Марковна Практикующий аттестованный аудитор с 1995 года..

Опыт налогового планирования, участие в налоговых спорах, подготовка заключений и рекомендаций по спорным вопросам налогообложения.. Многолетний опыт проведения аудиторских проверок.

Активно представляет интересы налогоплательщиков в налоговых органах.

Автор публикаций по бухучету и налогообложению в ведущих специализированных изданиях издательства «АКТИОН-МЕДИА» Преподаватель курсов повышения квалификации для аудиторов профессиональных бухгалтеров и налоговых консультантов.

В стоимость входят

После обучения вы получите

Программа

Масштабные изменения Налогового кодекса на 2020г (часть первая и часть вторая).

Новые федеральные законы, Последние новости

Новые случаи восстановления НДС после реорганизации

Как законодательство откорректировало расчет НДС в пользу компаний и к чему это привело.

Новый расчет пропорции в целях НДС, новая нулевая ставка НДС для экспортеров работ и услуг, расширение перечня налоговых вычетов по НДС , новые освобождения, новый порядок отнесения сумм НДС на затраты, безвозмездная передача недвижимости и иного имущества. Новый порядок налогообложения НДС «аэропортовых» услуг

Новые правила по НДС, вступившие в силу с 1 октября 2019г и новые возможности применения ставки 0% по НДС. Еще раз о возможных ошибках переходного периода при выполнении работ, оказании услуг:

Характерные отличия оформления Актов выполненных работ от актов оказания услуг и на что они влияют.

О ставке НДС в отношении работ, акт сдачи-приемки которых подписан в 2019 г.

Дата подписи акта исполнителя (заказчика) не совпадает с датой оказания работы(услуги).

В акте не указана реальная дата оказания работ (услуг)

Акт получен в налоговом периоде, следующим за реальным налоговым периодом выполнения работ, оказания услуг. На какую дату оказания услуг ориентироваться при выставлении отчета Посредником Заказчику.

Возврат товара: Минфин напомнил новые правила выставления счетов-фактур и всегда ли стоит их придерживаться. Когда есть альтернатива и когда ее нет.. Рекомендации для продавца и покупателя на примерах. Нюансы заполнения книг покупок, продаж, журналов и декларации по НДС в 2019 -2020ггг

Новые правила написания и подачи пояснения к декларации по НДС

Энциклопедия спорных моментов, связанных с исчислением НДС, и способы их разрешения

в 2019 –2020гг Какие условия надо предусмотреть в договоре, чтобы с неустойки не платить НДС

Как отказаться от льготы по НДС и стоит ли. Когда нельзя зачесть излишне уплаченный налог

Когда не надо восстанавливать НДС при получении средств из бюджета Об учете в целях налога на прибыль предъявленной суммы НДС. Позиция Минфина РФ

Два варианта отражения иностранного НДС, уплаченного за границей

НДС с обеспечительного платежа. Окончательная позиция Минфина и ФНС.

Новые налоговые агенты иностранных лиц в 2019—2020гг Когда необходимо сделать выбор между статьями 148 НК и 174.2 НК Правила уплаты «налога на Google» с 2019 года. Нюансы переходного периода

Когда российская компания будет по-прежнему налоговым агентом «налога на Google»

Как получить вычет по НДС и заполнить книгу покупок покупателю электронных услуг.

Когда по «Налогу на Google» для вычета НДС по услугам все-таки нужен счет-фактура

Российский заказчик через российского посредника покупает услуги « Google»

Иностранная компания оказывает не только электронные услуги: Минфин пояснил, кто перечисляет НДС

Должен ли дистрибьютор зарубежного ПО платить НДС за нерезидента

Российский посредник для иностранной компании-проблемы заполнения счетов-фактур, книг покупок и продаж, журналов и декларации.

Особенности налогообложения налоговых агентов- -посредников.

— налоговый агент по НДС — посредник при реализации товара (работ, услуг) иностранца в РФ

— налоговый агент по НДС — посредник при покупке товара (работ, услуг) у иностранца в РФ

Ньюансы вычета НДС в 2019 -2020 гг

Авансы по одной ставке, а товары по двум

Периоды выставления и получения авансового счета-фактуры различаются

Принимать к вычету НДС, предъявленный продавцом при получении аванса, – право или обязанность?

Можно ли принять к вычету НДС с аванса, выплаченного наличными или перечисленного продавцу третьим лицом? По кассовым чекам с выделенным НДС Перенос вычета при покупке оборудования. Варианты.

Зачет аванса в счет предоплаты по договору N 2 в случае расторжения договора N 1?

Когда «ввозной» НДС можно принять к вычету без платежки

При новации аванса в заем В каком размере принимается к вычету НДС, если при импорте товаров и их реализации в РФ применяются разные ставки При возврате продукции с истекшим сроком годности

Полезные выводы из практики Верховного и Конституционного судов в 2019г и как ими воспользоваться.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector