Onlinrabota.ru

Деньги в сети
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Раздел 2 книги доходов и расходов

Раздел 2 книги доходов и расходов

Для составления Книги учета доходов и расходов с целью ее последующего вывода на бумажные носители в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен специализированный отчет «Книга учета доходов и расходов по УСН».

Отчет вызывается по команде меню «Отчеты — Книга учета доходов и расходов по УСН».

Для составления Книги учета доходов и расходов в форме отчета необходимо (рис. 1):

  • указать налоговый период, за который составляется Книга учета доходов и расходов;
  • выбрать налогоплательщика (организацию или индивидуального предпринимателя), который составляет Книгу учета доходов и расходов (по умолчанию – это основная организация из справочника «Организации»);
  • установить флажок «С начала года»;
  • выбрать режим «Не включать в бланк отчета» граф «Доходы всего» и «Расходы всего»;
  • установить флажок «Выводить расшифровки»;
  • если отчет составляет налогоплательщик с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов», оставить предложенный по умолчанию режим печати НДС «Выводить отдельной строкой»;
  • нажать на кнопку .

Вывод сформированной Книги учета доходов и расходов на бумажные носители производится по команде меню «Файл — Печать» (отдельно для титульного листа и каждого раздела).

Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и пяти разделов:

  • Раздел I «Доходы и расходы» (далее – раздел I);
  • Раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, за ___ год» (далее – раздел II);
  • Раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за ___ год» (далее – раздел III);
  • Раздел IV «Расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу)» (далее – раздел IV);
  • Раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, за отчетный (налоговый) период» (далее – раздел IV).

Если налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения доходы, то в Книге учета доходов и расходов заполняется титульный лист, раздел I, раздел IV и раздел V (если налогоплательщик уплачивает торговый сбор).

При этом в разделе I заполняются только графы (рис. 2):

  • № п/п (графа 1);
  • дата и номер первичного документа (графа 2);
  • содержание операции (графа 3);
  • доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы (графа 4).

Регистрационные записи в разделе I приводятся в хронологической последовательности совершения операций в течение налогового периода. По каждой операции указываются:

  • регистрационный номер (№ п/п) в Книге учета доходов и расходов;
  • дата и номер документа конфигурации, которым она зарегистрирована в информационной базе;
  • содержание операции;
  • сумма, которая учитывается при исчислении налоговой базы.

Для всех операций в течение налогового периода применяется сквозная регистрация. При этом каждый квартал завершается записью с итоговой суммой дохода за этот квартал и за отчетный период нарастающим итогом с начала года (рис. 3).

При формировании отчета раздел I заполняется по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)». При этом в графе 4 раздела I приводится сумма, указанная в графе 5 регистра (рис. 4).

В свою очередь, записи в этот регистр вводятся при проведении соответствующих документов конфигурации (автоматически или вручную). Посмотреть записи регистра можно по команде меню «Операции — Регистры накопления — Книга учета доходов и расходов (раздел I)».

В подразделе «Справка к разделу I» указывается общая сумма полученных доходов, учитываемых при определении налоговой базы (рис. 5).

В разделе IV приводятся расходы, уменьшающие сумму исчисленного налога (авансовых платежей по налогу), подлежащую уплате в бюджет (рис. 6).

Заполнение производится по данным, указанным в документе «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)» на закладке «Расходы, уменьшающие сумму налога» (рис. 7). Список документов открывается по команде меню «Операции — Прочие операции — Записи книги учета доходов и расходов (УСН)».

Если налогоплательщик уплачивает торговый сбор, то в разделе V приводятся данные об уплате торгового сбора. Заполнение производится по данным, указанным в документе «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)» на закладке «Уплаченный торговый сбор».

Если налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то в Книге учета доходов и расходов заполняются титульный лист, раздел I и (в общем случае) разделы II и III.

При этом в разделе I приводятся (рис. 8):

  • графа 1 – регистрационный номер операции в Книге учета доходов и расходов;
  • графа 2 – дата и номер первичного документа, которым операция зарегистрирована в информационной базе;
  • графа 3 – содержание операции;
  • графа 4 – сумма дохода, учитываемого при исчислении налоговой базы (если операция регистрирует доход);
  • графа 5 – сумма расхода, учитываемого при исчислении налоговой базы (если операция регистрирует расход).

Регистрационные записи в разделе I приводятся в хронологической последовательности совершения операций в течение налогового периода. Для всех операций учета доходов и расходов в течение налогового периода применяется сквозная регистрация. При этом каждый квартал завершается записью с итоговыми суммами доходов и расходов за этот квартал и за отчетный период нарастающим итогом с начала года (рис. 9).

Как и в предыдущем случае (для объекта налогообложения «доходы»), раздел I заполняется по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов». При этом в графе 4 раздела I приводится сумма, указанная в графе 5 регистра, а в графе 5 – сумма, указанная в графе 7 регистра (рис. 10).

Читать еще:  Увлечение приносящее доход

В подразделе «Справка к Разделу I» указывается общая сумма полученных доходов и расходов, учитываемых при определении налоговой базы (рис. 11).

Автоматическое заполнение значений остальных справочных показателей в текущей версии программы не предусмотрено.

Если в текущем налоговом периоде имело место приобретение, сооружение, изготовление основных средств и/или приобретение, создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, то заполняется раздел II (рис. 12).

Заполнение раздела II производится по данным регистров накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел II)» (рис. 13) и «Книга учета доходов и расходов (НМА)».

Автоматическое заполнение показателей раздела III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за ___ год» в текущей версии программы не предусмотрено.

Как уже упоминалось, при формировании отчета раздел I заполняется автоматически по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)», записи в который вводятся при проведении соответствующих документов. В частности, при отражении платежей по одним операциям они вводятся автоматически (рис. 14), а по другим – путем дополнительного заполнения формы «Отражение платежа в книге учета доходов и расходов» (рис. 15).

В связи с этим для целей анализа полноты и правильности отражения операций для целей упрощенной системы налогообложения рекомендуется дополнительно сформировать еще одну книгу с включением в нее граф «Доходы – всего» и «Расходы – всего» (рис. 16).

По сформированному разделу I этой книги следует проверить:

  • все ли операции учета доходов и расходов отражены в Книге (построчным сопоставлением с записями «Журнала операций»);
  • не отражены ли в доходах по графе 5 суммы, которые по правилам главы 26.2 НК РФ не должны учитываться при исчислении налоговой базы (сравнением сумм в графах 4 и 5);
  • все ли расходы, которые по правилам главы 26.2 НК РФ должны учитываться при исчислении налоговой базы (при выполнении определенных условий), отражены по графе 7.

Для получения информации о том, какие расходы и по какой причине на момент составления Книги учета доходов и расходов в нее не включены, необходимо сформировать отчет «Список/кросс-таблица» (меню «Отчеты — Прочие — Список/кросс-таблица») по разделу учета «Расходы по УСН» (рис. 17).

Раздел 2 книги доходов и расходов

Период: 2019 год

Для составления Книги учета доходов и расходов с целью ее последующего вывода на бумажные носители в «1С:Бухгалтерии 8» предназначен специализированный отчет «Книга учета доходов и расходов по УСН».

Для составления Книги учета доходов и расходов с целью ее последующего вывода на бумажные носители в программах «1С» предназначен специализированный отчет «Книга доходов и расходов» (рис. 1).

Для составления Книги учета доходов и расходов в форме отчета необходимо (рис. 2):

  • указать налоговый период, за который составляется Книга учета доходов и расходов;
  • выбрать налогоплательщика (организацию или индивидуального предпринимателя), который составляет Книгу учета доходов и расходов (поле присутствует, если в справочнике «Организации» имеется более одного элемента);
  • нажать на кнопку .

Вывод сформированной Книги учета доходов и расходов на бумажный носитель производится кнопкой .

Книга учета доходов и расходов состоит из титульного листа и пяти разделов:

  • Раздел I «Доходы и расходы» (далее – раздел I);
  • Раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу, за ___ год» (далее – раздел II);
  • Раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за ___ год» (далее – раздел III);
  • Раздел IV «Расходы, предусмотренные п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу)» (далее – раздел IV);
  • Раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор, за отчетный (налоговый) период» (далее – раздел IV).

Если налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения доходы, то в Книге учета доходов и расходов заполняется титульный лист, раздел I, раздел IV и раздел V (если налогоплательщик уплачивает торговый сбор).

В разделе I заполняются только графы (рис. 3):

  • «№ п/п» (графа 1);
  • «Дата и номер первичного документа» (графа 2);
  • «Содержание операции» (графа 3);
  • «Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы» (графа 4).

Регистрационные записи в разделе I приводятся в хронологической последовательности совершения операций в течение налогового периода.

По каждой операции указывается:

  • порядковый номер;
  • дата и номер первичного документа (документа «1С:Бухгалтерии 8»);
  • содержание операции;
  • сумма, которая учитывается при исчислении налоговой базы.

Для всех операций в течение налогового периода применяется сквозная регистрация. При этом каждый квартал завершается записью с итоговой суммой дохода за этот квартал и за отчетный период нарастающим итогом с начала года. При формировании отчета раздел I заполняется по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов (Раздел I)». При этом в графе 4 раздела I приводится сумма, указанная в поле «Доходы НУ» регистра (рис. 4).

В свою очередь, записи в этот регистр вводятся при проведении соответствующих документов конфигурации (автоматически или вручную).

В подразделе «Справки к разделу I» указывается сумма полученных доходов за налоговый период, учитываемых при определении налоговой базы (рис. 5).

Читать еще:  Личные доходы граждан

В разделе IV приводятся расходы, уменьшающие сумму налога, подлежащую уплате в бюджет (рис. 6).

Заполнение производится по данным регистра накопления «Книга доходов и расходов (раздел IV)» (рис. 7).

Если налогоплательщик уплачивает торговый сбор, то в разделе V приводятся данные об уплате торгового сбора. Заполнение раздела производится по данным регистра накопления «Книга доходов и расходов (раздел V)».

Если налогоплательщик применяет УСН с объектом налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, то в Книге учета доходов и расходов заполняются титульный лист, раздел I и (в общем случае) разделы II и III.

При этом в разделе I приводятся (рис. 8):

  • графа 1 – порядковый номер;
  • графа 2 – дата и номер первичного документа;
  • графа 3 – содержание операции;
  • графа 4 – сумма дохода, учитываемого при исчислении налоговой базы (если операция регистрирует доход);
  • графа 5 – сумма расхода, учитываемого при исчислении налоговой базы (если операция регистрирует расход).

Регистрационные записи в разделе I приводятся в хронологической последовательности совершения операций в течение налогового периода. Для всех операций учета доходов и расходов в течение налогового периода применяется сквозная регистрация. При этом каждый квартал завершается записью с итоговыми суммами доходов и расходов за этот квартал и за отчетный период нарастающим итогом с начала года.

Как и для объекта доходы, раздел I заполняется по данным регистра накопления «Книга учета доходов и расходов». При этом в графе 4 раздела I приводится сумма, указанная в поле «Доходы НУ», а в графе 5 – сумма, указанная в поле «Расходы НУ» регистра (рис. 9).

В подразделе «Справки к разделу I» указывается (рис. 10):

  • строка 010: общая сумма полученных доходов за налоговый период;
  • строка 020: общая сумма понесенных расходов за налоговый период;
  • строка 030: сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период по данным документа «Регистрация суммы убытка УСН»;
  • строка 040: налоговая база за налоговый период, определяемая как строка 010 – строка 020 – строка 030. Если значение отрицательное, то строка 040 не заполняется;
  • строка 041: сумма полученных налогоплательщиком убытков, определяемая как строка 020 + строка 030 – строка 010. Если значение отрицательное, то строка 041 не заполняется.

Все показатели «Справки к разделу I» заполняются автоматически.

Если в текущем налоговом периоде имело место приобретение, сооружение, изготовление основных средств и/или приобретение, создание самим налогоплательщиком нематериальных активов, то заполняется раздел II (рис. 11).

Заполнение раздела II производится по данным регистров накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел II)» (рис. 12) и «Книга учета доходов и расходов (НМА)».

Если по состоянию на начало налогового периода имеются суммы не перенесенного убытка, то заполняется раздел III.

Заполнение раздела III производится автоматически по данным документа «Регистрация суммы убытка УСН».

Книга учета доходов и расходов для УСН в 2020 году

Автор статьи — Аналитик в Контур.Бухгалтерии

Контур.Бухгалтерия — облачная бухгалтерия для бизнеса!

Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.

Зачем нужно вести и нужно ли сдавать КУДиР

Книга учета доходов и расходов — это особый реестр, куда налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН), заносят хозяйственные операции для последующего расчета налоговой базы по налогу УСН.

Обязанность вести книгу учета доходов и расходов или КУДиР, как ее часто называют бухгалтеры, установлена статьей 346.24 НК РФ.

Если КУДиР не вести или допустить нарушения в ее заполнении, можно заработать штраф от 10 000 до 30 000 рублей. А если нарушения приведут к занижению налогооблагаемой базы — штраф в 20% суммы неуплаченного налога. Это закреплено в статье 120 НК РФ.

При этом обязанности сдавать КУДиР в налоговую нет. Если налоговики потребуют предоставить Книгу учета доходов и расходов в ходе проверки, тогда вы обязаны предоставить Книгу в бумажном варианте, сшитую, пронумерованную и подписанную.

КУДиР может понадобиться, чтобы показать расходование средств целевого финансирования, или показать ПФР доходы для определения ставки страховых взносов ИП, или в банке для кредита.

Книга заводится на год. Вести ее можно в бумажном и электронном виде. Конечно, многие бухгалтерские программы и веб-сервисы (такие как Контур.Бухгалтерия или Эльба) с разной степенью простоты позволяют вести книгу в электронном виде. Если налоговая потребует, можно распечатать и отнести.

Как заполнять Книгу учета доходов и расходов (КУДиР)

Форма книги и порядок заполнения утверждены Приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135Н. КУДиР состоит из титульного листа и 5 разделов.

Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.

Налогоплательщики с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют 1 и 3 разделы. А если есть основные средства (ОС), то и 2 раздел Книги.

Раздел 1 «Доходы и расходы»

УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации. Блок «расходы» для упрощенцев с объектом «доходы» обычно не актуален. В него нужно заносить только:

  • расходы, осуществленные за счет субсидий;
  • расходы, предусмотренные условиями получения выплат на содействие самозанятости безработных и стимулирование создания безработными гражданами новых рабочих мест.
Читать еще:  Из чего складывается доход

УСН 15% — первый раздел заполняйте полностью. Указывайте только те доходы и расходы, которые включаются в налоговую базу по налогу УСН. Прочие доходы и расходы указывать не нужно. Финансовые затраты, которые не связаны с получением прибыли, в Книгу не включайте.

Как правильно отражать доходы и расходы в разделе 1 подробно описано в статье 346.17 НК РФ. Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы.

Также заполняется справка, где и производится расчет налога.

Раздел 2 «Расчет расходов на приобретение основных средств и нематериальных активов»

Упрощенцы с объектом налогообложения «доходы за вычетом расходов» заполняют второй раздел КУДиР, где отражается полная информация об основных средствах: дата приобретения, дата ввода в эксплуатацию, срок полезного использования и другие параметры для расчёта налоговой базы. Сюда можно внести только расходы, подтвержденные документами.

Почему так сложно? Стоимость основного средства списывается в расходы равными частями в течение года. Но должны быть выполнены условия, которые и описаны в разделе 2. Основное средство списывается в расходы на последнее число квартала.

Раздел 3 «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу»

Этот раздел заполняют только организации и ИП на УСН 15% в том случае, когда в прошедших годах были убытки, которые можно перенести на следующие налоговые периоды в течение 10 лет.

Указываются суммы убытка за предыдущие годы, если есть. Потом эти данные включаются в справку к разделу 1. Если вы получили убыток в 2019 году, укажите его в Справке к Разделу 1. Третий раздел будет необходимо заполнить только в 2020 году.

Раздел 4 «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 НК РФ, уменьшающие сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». В нем указывается информация о выплатах страховых взносов за работников, на которые можно потенциально уменьшить налог УСН с объектом «доходы». ИП в этом разделе указывает и взносы, которые платит за себя.

Раздел 5 «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога»

Этот раздел для упрощенцев на «доходах». Его ввели с января 2018 года. Указывайте в нем суммы торгового сбора или его части, в день уплаты. Сумма сбора вносится на основании официального документа из налоговой, в котором указано, что предприниматель обязан его уплачивать.

А теперь подробнее о практике ведения КУДиР.

Как отражать доходы в КУДиР

В общем правиле доходы отражаются кассовым методом: на дату поступления на расчетный счет, в кассу или иным способом.

Для денег все понятно: есть дата платежного поручения или приходного кассового ордера и сумма. Но если доход поступил в виде имущества: компьютера, например?

Как учесть натуральный доход в КУДиР

Натуральный доход в виде имущества, материалов и прочего учитывается по рыночной стоимости. Как ее определять, можно посмотреть в статье 40 НК РФ. Отражать поступление нужно в деньгах на дату передачи имущества. Подтверждающим документом станет накладная или акт на передачу.

Пример отражения натурального дохода в КУДиР:

Заполнение раздела 2 книги учета доходов и расходов УСН

Добрый день! Подскажите, пож-та, у меня не заполняется автоматически раздел 2 КУДиР. Основное средство приобретено, принято к учету, оплачено в 3 квартале 2013 года. В раздел 1 КУДиР стоимость ОС попадает. Программа 1С Предприятие 8.3 (8.3.4.389) релиз-3.0.31.12.

Ошибка не моделируется

Tanya, Оформила: Документом Принятие к учету ОС, в разделе налоговый учет указала общую сумму стоимости ОС, дату приобретения (29.10.2013) Порядок включения стоимости в состав расходов — включить в состав расходов. В этом же документе поставила оплату, но по совету поддержи 1С внесла еще раз оплату через документ регистрация оплаты ОС и НМА, после чего выдало ошибку, и я из документа принятия к учету ОС убрала оплату.

Нужно — «Включить в состав амортизируемого имущества»

Tanya,Поставила «Включить в состав амортизируемого имущества» Все равно в раздел 2 не попадает.

После этого март закрывали ?

Tanya,Да у меня это все в 2013 году. Сейчас закрою, надеюсь ничего не слетит.

Марина Швецова пишет:

Ответ на
запись №6

Tanya ,Да у меня это все в 2013 году. Сейчас закрою, надеюсь ничего не слетит.

Tanya, Все получилось. СПАСИБО Вам огромное. Я уже устала ждать поддержку 1 С, ничего внятного так и не сказали, хотя все смотрели по удаленке.

Tanya, добрый день.
Подскажите пожалуйста, у меня была подобная проблема, что и Марины: ОС не попадал в КУДИР во II раздел, хотя разделе I все отражалось.Нашел эту тему, почитал, после чего во вкладке Налоговый учет (УСН) в «Порядок включения стоимости в состав расходов» поставил «Включить в состав амортизируемого имущества» вместо «Включить в состав расходов». Как вы советовали здесь. Сделал «Закрытие месяца» до конца года, после чего КУДИР перестала формироваться и программа выдает ошибку «Поле объекта не обнаружено (Основное средство)». Хотя все закрылось без ошибок.

1С:Предприятие 8.3 (8.3.5.1486), Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.39.62).

Уже пять раз перепроводил. Что не так делаю

p.s. Сделал «Анализ состояния налогового учета» — все попадает. ОС введено во 2 кв., в расходы списывается все правильно, поквартально за 2,3 и 4 кварталы последним днем месяца.

p.s Ошибка как-то связана с операцией «Признание расходов на приобретение ОС для УСН» за 4 кв. Именно за 4, за 2 и 3 все ок. После ее отмены ошибка пропадает и КУДИР формируется.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector