Onlinrabota.ru

Деньги в сети
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что значит вид дохода

Коды видов доходов

Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации

01 Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

02 Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

03 Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)

04 Доход от операций с ценными бумагами

05 Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

06 Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

07 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

08 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

09 Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

11 Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

12 Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

13 Доход от продажи транспортных средств

14 Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

15 Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе

16 Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе

17 Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, N 30 (ч. 1), ст. 4084)

Приведен в Приложении №3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@ (в редакции Приказа ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@).

Коды видов доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации

21 Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании

25 Доходы от отчуждения имущества

26 Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве

27 Доходы от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера)

28 Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения)

29 Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании

30 Доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена

Коды доходов в 2-НДФЛ

Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года и обновлены в конце 2017 года. С тех пор изменений в кодах больше не было (Приказы ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ , от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.

2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003

Когда налоговики в последний раз обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:

  • код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

2760 код дохода в справке 2-НДФЛ

Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.

Читать еще:  Учет при усн доходы минус расходы 2020

2720 код дохода в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.

Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

Используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:

  • суточные, выплаченные вернувшемуся из командировки работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.

Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.

Другие коды 2-НДФЛ

Персональные коды есть также у следующих видов доходов:

  • у компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
  • у выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
  • у штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
  • у суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
  • у суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).

Также отдельный код (619) был есть у вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Доход — что это, их виды и источники, в чем разница с прибылью

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Наверно, только предприниматели со стажем без запинки скажут, что такое выручка, доход, прибыль, и чем эти понятия отличаются друг от друга.

Для простого человека кажется, что эти термины обозначают одно и то же.

Поэтому сегодня наша задача – определить, что такое доход, выявить его отличие от прибыли, а также узнать, какие виды дохода существуют.

Доход — это.

Давайте начнем с примера: допустим, вы ИП, занимаетесь продажей автозапчастей, закупаемых у оптового поставщика, а также вкладываете свободные денежные средства в акции (что это?).

За прошлый месяц вы реализовали товара на 100 тыс.руб. Эта сумма называется выручкой (вы «выручили» деньги за товар, т.е. получили их в результате своего основного вида деятельности). За расчетный месяц вы понесли издержки в размере 50 тыс.руб.

Издержки – это затраты на аренду торговой точки, закупку товара, зарплату продавцам, оплату коммунальных услуг, транспортные расходы.

Следовательно, вы получили прибыль в размере «выручка минус издержки», т.е. прибыль вашего ИП равна (100 тыс. – 50 тыс.) = 50 тыс. (руб.).

Кроме того, за прошедший месяц вы получили дивиденды по имеющимся у вас акциям в размере 5 тыс.руб. Общая сумма денежных средств, полученных вами за прошедший месяц за основной вид деятельности и прочих поступлений, равна (100 тыс. + 5 тыс.) = 105 тыс. (руб.). Эта сумма и называется доходом.

Вывод: доход – это сумма денежных средств (в наличной или безналичной форме) или иные материальные блага, полученные за определенный период времени физическим или юридическим лицом (либо государством) от основного вида деятельности и прочих поступлений.

Читать еще:  Как получать доход

В чем разница дохода и прибыли

Из приведенного выше примера понятно, что прибыль – это «выручка минус расход» от основного вида деятельности.

А доход – это общая (не только за основной вид деятельности) сумма поступивших за определенный период денежных средств. Следовательно, в математическом выражении доход отличается от прибыли на величину издержек, затраченных на получение дохода.

Бывает, что для получения дохода не нужно вкладывать денежные средства, например, на получение субсидии, стипендии, пенсии и т. д.

Поэтому применительно к источникам денежных средств, не связанным с коммерческой деятельностью, термин «прибыль» не применяется. Финансирование из таких источников можно трактовать только как «доход».

Представим сделанные нами выводы в виде формул:

ДОХОД = СУММАРНАЯ ВЫРУЧКА от всех видов деятельности и поступлений из иных источников

В рассмотренном ранее примере – это выручка от торговли плюс дивиденды по акциям.

ПРИБЫЛЬ = ВЫРУЧКА минус ИЗДЕРЖКИ

В нашем примере – это выручка от торговли минус затраты на ее получение.

Прибыль – это понятие многогранное, она бывает нескольких видов. Именно прибыль, а не доход, является показателем эффективности коммерческой деятельности.

Почему? Объясню на примере. Допустим:

  1. ИП Иванов занимается торговлей, у него есть небольшой магазин. Выручка от торговли составляет 150 тыс.руб. в месяц;
  2. ИП Петров занимается автосервисом в своем гараже. Его месячная выручка = 50 тыс.руб.

На первый взгляд, ИП Иванов – более «крутой» предприниматель. При более детальном рассмотрении выясняется:

  1. затраты Иванова на получение дохода в 150 тыс.руб. составляют 110 тыс.руб. (аренда, закупка товара, зарплата продавцам). Следовательно, прибыль от его бизнеса = (150 тыс. – 110 тыс.) = 40 тыс. (руб.);
  2. затраты Петрова – оплата электроэнергии (5 тыс.руб. в месяц). Следовательно, прибыль = (50 тыс. – 5 тыс.) = 45 тыс. (руб.).

Вывод: прибыль ИП Петрова выше прибыли ИП Иванова → коммерческий проект Петрова (автосервис) экономически более выгоден, чем бизнес Иванова (торговля).

Прибыль всегда меньше дохода. Если вы хотите узнать об этой теме немного подробней, то перейдите по этой ссылке.

Виды дохода — валовый и чистый

Доходы классифицируются в зависимости от определяющих критериев. Основное разделение основано на принципах бухгалтерского учета. Различают:

  1. валовый доход – это денежные средства, полученные от основной деятельности;
  2. чистый доход – это то, что остается от валового после уплаты НДС, акцизных и таможенных сборов.

И еще раз для закрепления про отличие валового дохода от прибыли:

Прочие виды и источники дохода

Прочую классификацию доходов и источники их получения рассмотрим в следующей таблице:

Что такое доход?

Для правильного понимания финансовых документов, необходимо знать, что такое доход. Этим термином обозначают материальные ценности или денежные средства, полученные в результате деятельности в течение определенного времени физическим или юридическим лицом, государством. Источники формирования дохода: эксплуатация земельных участков, разведение сельскохозяйственных животных, сдача объектов в аренду, торговля, производство товаров или оказание услуг, рента, ссудный процент, заработная плата, пенсия, стипендия, пособия, авторские гонорары, инвестирование, роялти и прочее.

  1. УСН доходы
  2. Налог на доходы
  3. Доходы бюджета
  4. Книга доходов
  5. Учет доходов
  6. Декларация о доходах
  7. Виды доходов
  8. Сведения о доходах
  9. Доход на душу населения
  10. Доходы неналоговые
  11. Пассивный доход
  12. Чем отличается доход от прибыли?

УСН доходы

УСН доходы – это объекты, учитываемые в упрощенной системе налогообложения – особом порядке уплаты налогов, ориентированном на представителей малого и среднего бизнеса. В качестве объекта выбираются доходы или доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов (по схеме «доходы минус расходы»). Учет доходов определяется ст. 346.15, 346.17 Налогового Кодекса РФ. УСН доходы — выручка от продажи товаров, работ, услуг и прав на имущество. Поступления, перечисленные в ст. 251 НК РФ, не включают в доходы. Кредиторская задолженность, списанная по истечении срока исковой давности, признается доходом.

Налог на доходы

Согласно законодательству РФ, налог на доходы (прибыль) взимается с физических и юридических лиц. Плательщики налогов на доходы — юридические лица, имеющие налогооблагаемый доход в финансовом году. Освобождаются от его уплаты плательщики единого и фиксированного налога. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) определяется как процент от совокупного дохода за вычетом документально подтверждённых расходов. Для различных категорий налогоплательщиков и разных видов доходов законодательством предусмотрены различные налоговые ставки. Размер платежа определяется путем умножения налоговой базы на ставку.

Доходы бюджета

Доходы бюджета — средства, получаемые за счёт взимания налогов, пошлин, платежей, иностранных кредитов, внешнеэкономической деятельности, от продажи земли, от реализации государственных запасов, основного капитала и поступления из прочих источников. Используются для осуществления государственных функций (правовой, политической, организаторской, экономической, социальной, экологической, культурной, образовательной). Материальная основа доходов бюджета — национальный доход. Структура бюджетных доходов подвержена изменениям и определяется текущими экономическими условиями.

Читать еще:  Пассивный доход рейтинг

Книга доходов

Главный налоговый регистр для ИП — книга доходов. Порядок ее ведения определен Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н «Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, Книги учета доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, и Порядков их заполнения». Налогоплательщики должны обеспечивать полноту, непрерывность и достоверность учета вносимых данных. В документе отражаются дата и содержание операции, сумма дохода и другие сведения.

Учет доходов

Учет доходов компаний ведется согласно приказу Минфина РФ от 6 мая 1999 г. N 32н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99″, приказу Минфина РФ № 86н, МНС РФ № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г. и гл. 25 Налогового кодекса РФ. Для различных типов организаций и определенных видов доходов существуют особые порядки исчисления и учета доходов. Учет доходов ИП выполняют в книге доходов, а организации – на бухгалтерских счетах 90 и 91. За нарушение учета доходов законодательством предусмотрены штрафы. Правила учета хозяйственных операций определяются разделом II порядка учета доходов и расходов.

Декларация о доходах

Согласно Закону РФ от 7 декабря 1991 г. «О подоходном налоге с физических лиц», граждане страны должны ежегодно подавать в налоговые органы по месту жительства декларацию о доходах. Это письменное заявление налогоплательщика о доходах, расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога. От подачи декларации о доходах освобождаются:

  • граждане, получающие в течение отчетного периода доход по основному месту работы;
  • лица без постоянного местожительства в РФ;
  • физические лица, общий доход которых не превышает суммы, облагаемой налогом по минимальной ставке.

Виды доходов

Компании, предприниматели, физические лица получают разные типы доходов из разных источников. Для этих типов различаются порядок налогообложения и ставки налогов, поэтому необходимо знать основные виды доходов:

  • от природных ресурсов — рента (земельная, горная, плата за воду);
  • от трудовых ресурсов — заработная плата;
  • от капитала — процент и прибыль;
  • от предпринимательских способностей — предпринимательский доход;
  • от знаний — доход от интеллектуальной собственности.

2. Нефакторные – все остальные, не связанные с процессом производства, например субсидии, спонсорская помощь.

Сведения о доходах

В соответствии с ФЗ от 25.12.2008 № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» и Указом Президента Российской Федерации от 18.05.2009 № 559 «О представлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера», граждане, работающие на государственной службе, подают сведения о доходах, расходах, имуществе и обязательствах по утвержденной форме справки. Эта информация считается конфиденциальной. Порядок ее предоставления утвержден приказом Росфинмониторинга от 21.11.2013 № 326.

Доход на душу населения

Доход на душу населения – рассчитывается из национального дохода, поделенного на численность населения. Это важный показатель экономического благосостояния страны и ее граждан. Он измеряет среднестатистический доход, получаемый жителем государства за год. На его основании определяются различные рейтинги, динамика экономического развития стран. Слабая сторона этого показателя – отсутствие учета диспропорций в распределении средств между разными слоями населения. Для межнациональных сравнений показатель пересчитывается в международную валюту – в доллары. Для более точной оценки экономического положения граждан, используют показатель покупательной способности.

Доходы неналоговые

Кроме поступлений от системы налогообложения физических и юридических лиц, государство получает доходы неналоговые. К ним относят поступления в виде платы за пользование государственным имуществом или за оказанные государством услуги (плата за пользование государственными фондами, за разработку и добычу полезных ископаемых, от реализации принадлежащего государству имущества, различные сборы за государственную поверку мер и измерительных приборов, за регистрацию товарных знаков), а также доходы от госпредприятий, выпуска госзаймов, от денежной эмиссии и другие типы доходов.

Пассивный доход

Пассивный доход получают из источников, не связанных с ежедневной деятельностью (работой, предпринимательством). Он облагается налогом по ставкам, отличающимся от ставок налогообложения других видов дохода. Обычно налоги с таких доходов уплачиваются один раз в год. Основные источники пассивного дохода:

  • сдача имущества в аренду (зданий, транспортных средств, оборудования);
  • авторское право (публикация литературных произведений, право на показ фильмов, транслирование музыки, использование патентов и изобретений);
  • депозиты в банках;
  • ценные бумаги (акции, облигации).

Чем отличается доход от прибыли?

Для правильного понимания экономики, важно знать, чем отличается доход от прибыли. Доход – это поступления средств за определенный период времени. Прибыль – это доход за вычетом расходов на его получение (например, на изготовление и реализацию товара, амортизацию средств производства, коммунальные услуги и прочее). Существует и такое понятие, как чистая прибыль. Для ее расчета нужно из прибыли вычесть еще налоги и обязательные выплаты. Прибыль отражает финансовый результат деятельности. Для предприятий – это важный показатель успешности бизнеса. Прибыль всегда меньше дохода.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector