Onlinrabota.ru

Деньги в сети
0 просмотров
Рейтинг статьи
1 звезда2 звезды3 звезды4 звезды5 звезд
Загрузка...

Что означает вид дохода

Коды доходов в 2-НДФЛ

Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 года и обновлены в конце 2017 года. С тех пор изменений в кодах больше не было (Приказы ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ , от 24.10.2017 N ММВ-7-11/820@).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда. А код дохода 2010 в справке 2-НДФЛ применяется при отражении выплат по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений).

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ используется для отражения отпускных выплат.

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие подлежит обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.

2-НДФЛ: код дохода 2002 и код дохода 2003

Когда налоговики в последний раз обновили перечни кодов дохода и кодов вычетов, у премий появились свои коды:

  • код 2002 – в справке 2-НДФЛ используется для премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и/или коллективным договором (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • код 2003 — для вознаграждений, не связанных с выполнением трудовых обязанностей, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

2760 код дохода в справке 2-НДФЛ

Этот код 2760 используется при выплате работодателем материальной помощи работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.

2720 код дохода в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.

Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

Используется при выплате дивидендов.

Код дохода 2510 в справке 2-НДФЛ

Этот код нужно указать, когда в 2-НДФЛ приводится доход в виде оплаты за физическое лицо и в его интересах организациями или ИП товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения

Код дохода 2610 в справке 2-НДФЛ

Применяется при указании материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или ИП.

Код дохода 2762 в справке 2-НДФЛ

Этому коду соответствуют суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:

  • суточные, выплаченные вернувшемуся из командировки работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
  • доплаты пособия по временной нетрудоспособности и пособия по беременности и родам до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.

Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.

Другие коды 2-НДФЛ

Персональные коды есть также у следующих видов доходов:

  • у компенсации за неиспользованный отпуск (код 2013);
  • у выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главбуху организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников-«северян» (код 2014);
  • у штрафов и неустоек, выплачиваемых организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителя (код 2301);
  • у суммы списанного в установленном порядке безнадежного долга с баланса организации (код 2611);
  • у суммы доходов в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях (код 3023).
Читать еще:  Валовый доход с ндс или без

Также отдельный код (619) был есть у вычета в сумме положительного финансового результата, полученного по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.

Коды видов доходов

Коды видов доходов, полученных от источников в Российской Федерации

01 Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

02 Доход от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков, или доли (долей) в указанном имуществе, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

03 Доход от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг)

04 Доход от операций с ценными бумагами

05 Доход от сдачи имущества в аренду (наем)

06 Доходы в денежной и натуральной формах, полученные в порядке дарения

07 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого удержан налоговым агентом

08 Доход, полученный на основании трудового (гражданско-правового) договора, налог с которого не удержан налоговым агентом, в том числе, частично

09 Доход от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов

11 Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из цены объекта, указанной в договоре об отчуждении имущества

12 Доход от продажи иного недвижимого имущества, определенный исходя из кадастровой стоимости этого объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0,7

13 Доход от продажи транспортных средств

14 Доход в виде вознаграждения, полученного наследниками (правопреемниками) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

15 Доход в виде выигрыша, выплачиваемого операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе

16 Доход в виде выигрыша, выплачиваемого организаторами азартных игр, не относящихся к азартным играм в букмекерской конторе и тотализаторе

17 Доход в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30.12.2006 N 275-ФЗ «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций» (Собрание законодательства Российской Федерации, 2007, N 1 (ч. 1), ст. 38; 2013, N 30 (ч. 1), ст. 4084)

Приведен в Приложении №3 к Порядку заполнения формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденному приказом ФНС России от 3 октября 2018 г. N ММВ-7-11/569@ (в редакции Приказа ФНС России от 07.10.2019 N ММВ-7-11/506@).

Коды видов доходов, полученных от источников за пределами Российской Федерации

21 Доход в виде суммы прибыли контролируемой иностранной компании

25 Доходы от отчуждения имущества

26 Доходы от отчуждения акций и аналогичных прав, более 50% стоимости которых представлено недвижимым имуществом, расположенным в другом государстве

27 Доходы от оказания независимых личных услуг (профессиональных услуг или другой деятельности независимого характера)

28 Доходы от работы по найму (заработная плата и другие подобные вознаграждения)

29 Гонорары директоров и другие подобные выплаты, получаемые в качестве члена совета директоров или любого другого руководящего органа компании

30 Доходы от личной деятельности в качестве артиста театра, кино, радио или телевидения, музыканта или спортсмена

Доход — что это, их виды и источники, в чем разница с прибылью

Здравствуйте, уважаемые читатели блога KtoNaNovenkogo.ru. Наверно, только предприниматели со стажем без запинки скажут, что такое выручка, доход, прибыль, и чем эти понятия отличаются друг от друга.

Для простого человека кажется, что эти термины обозначают одно и то же.

Поэтому сегодня наша задача – определить, что такое доход, выявить его отличие от прибыли, а также узнать, какие виды дохода существуют.

Доход — это.

Давайте начнем с примера: допустим, вы ИП, занимаетесь продажей автозапчастей, закупаемых у оптового поставщика, а также вкладываете свободные денежные средства в акции (что это?).

За прошлый месяц вы реализовали товара на 100 тыс.руб. Эта сумма называется выручкой (вы «выручили» деньги за товар, т.е. получили их в результате своего основного вида деятельности). За расчетный месяц вы понесли издержки в размере 50 тыс.руб.

Издержки – это затраты на аренду торговой точки, закупку товара, зарплату продавцам, оплату коммунальных услуг, транспортные расходы.

Следовательно, вы получили прибыль в размере «выручка минус издержки», т.е. прибыль вашего ИП равна (100 тыс. – 50 тыс.) = 50 тыс. (руб.).

Кроме того, за прошедший месяц вы получили дивиденды по имеющимся у вас акциям в размере 5 тыс.руб. Общая сумма денежных средств, полученных вами за прошедший месяц за основной вид деятельности и прочих поступлений, равна (100 тыс. + 5 тыс.) = 105 тыс. (руб.). Эта сумма и называется доходом.

Читать еще:  Как правильно заполнять книгу доходов и расходов

Вывод: доход – это сумма денежных средств (в наличной или безналичной форме) или иные материальные блага, полученные за определенный период времени физическим или юридическим лицом (либо государством) от основного вида деятельности и прочих поступлений.

В чем разница дохода и прибыли

Из приведенного выше примера понятно, что прибыль – это «выручка минус расход» от основного вида деятельности.

А доход – это общая (не только за основной вид деятельности) сумма поступивших за определенный период денежных средств. Следовательно, в математическом выражении доход отличается от прибыли на величину издержек, затраченных на получение дохода.

Бывает, что для получения дохода не нужно вкладывать денежные средства, например, на получение субсидии, стипендии, пенсии и т. д.

Поэтому применительно к источникам денежных средств, не связанным с коммерческой деятельностью, термин «прибыль» не применяется. Финансирование из таких источников можно трактовать только как «доход».

Представим сделанные нами выводы в виде формул:

ДОХОД = СУММАРНАЯ ВЫРУЧКА от всех видов деятельности и поступлений из иных источников

В рассмотренном ранее примере – это выручка от торговли плюс дивиденды по акциям.

ПРИБЫЛЬ = ВЫРУЧКА минус ИЗДЕРЖКИ

В нашем примере – это выручка от торговли минус затраты на ее получение.

Прибыль – это понятие многогранное, она бывает нескольких видов. Именно прибыль, а не доход, является показателем эффективности коммерческой деятельности.

Почему? Объясню на примере. Допустим:

  1. ИП Иванов занимается торговлей, у него есть небольшой магазин. Выручка от торговли составляет 150 тыс.руб. в месяц;
  2. ИП Петров занимается автосервисом в своем гараже. Его месячная выручка = 50 тыс.руб.

На первый взгляд, ИП Иванов – более «крутой» предприниматель. При более детальном рассмотрении выясняется:

  1. затраты Иванова на получение дохода в 150 тыс.руб. составляют 110 тыс.руб. (аренда, закупка товара, зарплата продавцам). Следовательно, прибыль от его бизнеса = (150 тыс. – 110 тыс.) = 40 тыс. (руб.);
  2. затраты Петрова – оплата электроэнергии (5 тыс.руб. в месяц). Следовательно, прибыль = (50 тыс. – 5 тыс.) = 45 тыс. (руб.).

Вывод: прибыль ИП Петрова выше прибыли ИП Иванова → коммерческий проект Петрова (автосервис) экономически более выгоден, чем бизнес Иванова (торговля).

Прибыль всегда меньше дохода. Если вы хотите узнать об этой теме немного подробней, то перейдите по этой ссылке.

Виды дохода — валовый и чистый

Доходы классифицируются в зависимости от определяющих критериев. Основное разделение основано на принципах бухгалтерского учета. Различают:

  1. валовый доход – это денежные средства, полученные от основной деятельности;
  2. чистый доход – это то, что остается от валового после уплаты НДС, акцизных и таможенных сборов.

И еще раз для закрепления про отличие валового дохода от прибыли:

Прочие виды и источники дохода

Прочую классификацию доходов и источники их получения рассмотрим в следующей таблице:

Код вида дохода в декларации 3 НДФЛ

Код вида дохода требуется указать в декларации 3-НДФЛ с целью формирования отчетности физ.лица или ИП в отношении прибыли за прошедший год. Но не все граждане знают, как правильно это сделать, потому что каждому варианту дохода от источников в РФ и за ее пределами присваивается свой шифр в соответствии с Пр. ФНС России от 10.09.2015 №MMB-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».

Код дохода в 3-НДФЛ

Согласно законодательству, физ.лица обязаны выплачивать подоходный налог со всех видов прибыли. Для предоставления отчетности заполняется декларация по форме 3-НДФЛ. Она представляет собой документ установленного образца, состоящий из нескольких листов. Если вписывать сведения при заполнении в полном формате, то бланк превратиться в бесконечный талмуд.

Для упрощения процедуры при заполнении декларации, законодательством приняты коды видов доходов для 3-НДФЛ. В общем понимании под таким кодом подразумевается число, состоящее из комбинации двух цифр. Под ним зашифрован конкретный вид вознаграждения, о котором налогоплательщик желает сообщить в ФНС и уплатить НДФЛ.

Заполнение формы

Форма декларации утверждена Пр. ФНС № ММВ-7-11/569@ от 03.10.2018 г., в котором отражаются в том числе и требования к ее заполнению. Новый бланк применяется с 01.01.2019 года.

Сведения о том, как заполнить З-НДФЛ за прошедший год предоставлены на официальном сайте ФНС. На онлайн-ресурсе можно найти примеры оформления декларации с учетом различных нюансов, а также образцы заявлений.

Предоставление отчетности требует соблюдения ряда правил:

  1. Разрешается заполнение за 3 прошедших года.
  2. Допускается оформление в электронной версии, через специальную программу «Декларация 2018» или собственноручно, но без помарок, исправлений и синими (черными) чернилами.
  3. На каждый год заполняется отдельный бланк декларации.
  4. Оформление без указания даты, подписи, ИНН недопустимо, документ будет возвращен как недействительный.
  5. Необходимо заполнить каждый бланк в двух экземплярах.
  6. При распечатывании не допустимо двустороннее оформление.
Читать еще:  Какие условия должны выполняться чтобы получить доход

Если налогоплательщик отчитывается по нескольким работодателям, то разделы с ОКТМО и данные по зарплате оформляются отдельно для каждого варианта.

  1. В расположении листов должны быть соблюдены порядок и нумерация.
  2. Обязательны к заполнению базовые блоки документа (титульная часть, раздел 1 и 2, официальная прибыль).

Краткая инструкция по требуемых сведений формы:

  1. Выбор критериев заполнения – ставится отметка о заполнении бланка 3-НДФЛ с выбором территориального налогового органа.
  2. Заполнение сведений о заявителе – строго в соответствии с паспортными данными.
  3. Указание источников прибыли (по умолчанию ставится налоговая ставка 13%, для каждого вида дохода необходимо выбрать соответствующий процент).
  4. Оформление требуемого вычета (имущественный, на детей, социальный, на индивидуальный инвестиционный счет, возврат по договору ипотечного кредитования).

Как указать сразу несколько видов

Условно, листы приложений формы поделены на 3 части, подразумевающие возможность отметить различные варианты прибыли. Но их количество может быть и больше. Например, при отчетности по нескольким основаниям: зарплата, продажа квартиры, получение подарка и сдача в аренду земельного участка.

При заполнении декларации имеет значение налоговая ставка варианта прибыли. При рассмотрении вознаграждений, в отношении к которым применяются разные ставки, расчеты должны быть произведены не на одной странице, а на разных.

Перечень существующих кодов

Коды доходов в 3-НДФЛ разделены на источники в РФ и за ее пределами, соответственно цифровое обозначение подразумевает разбивку:

  • от 01 до 10 – для оснований, полученных на территории РФ;
  • от 21 до 32 — для иностранных оснований.

На листе А (приложение 1)

Для источников в РФ, отражаются виды доходов в 3-НДФЛ:

Доходы от любых продаж отражаются в кодах «01», «02», «03». Как правильно выбрать между первыми двумя кодами? Чтобы разобраться какой вариант от продажи недвижимости выбрать, необходимо понимать особенности определения налогооблагаемой базы по операциям, связанным с продажей собственности.

В соответствии с НК (ст.217), если прибыль от продажи меньше ее кадастровой стоимости при учете понижающего коэффициента, то в качестве налогооблагаемой базы применяется именно это значение, код «01». Код «03» применяется к таким видам имущества, как автомобиль, техника, мебель, различные виды оборудования и т.п.

Коды «07» и «08» определяются в зависимости от того, удержал работодатель подоходный налог с работника или нет.

На листе Б (приложение 2)

Код видов дохода 3-НДФЛ для источников за пределами РФ:

Одним из наиболее популярных поводов для обращения к сотрудникам ФНС при заполнении документов, является вопрос о том, нужно ли платить НДФЛ с денежных средств иностранных государств с валюты, купленной для загранпоездки или для инвестиционных капиталовложений. Так как информация по подобного рода операциям не фиксируется в ИФНС, то включать в декларацию 3-НДФЛ прибыль от продажи иностранной валюты не нужно.

Где указывать код в декларации

Код вида дохода в декларации 3-НДФЛ указывается в строке 020 Приложений №1 и №2 соответственно (Лист «А» и лист «Б» в версии 2019 г.).

Когда отдавать 3-НДФЛ в налоговую инспекцию

Для того, чтобы отчитаться за прибыль прошлого года, требуется подать сведения в виде кодов видов дохода в декларации 3-НДФЛ до 30 апреля текущего года. Но данное правило не распространяется на граждан, которые подают заявку на получение причитающегося налогового вычета (имущественного, социального или стандартного). Такие декларации допускается подавать в течение всего года без обременения налоговыми санкциями (пени, штрафы).

Задекларировать полученные вознаграждения (установленные законодательством) обязаны как физлица, так и ИП. Так же документ предоставляют в территориальные налоговые органы лица, занимающиеся частной практикой (нотариусы, адвокаты, в том числе учредившие соответствующие кабинеты).

Факт предоставления отчетности не означает требования немедленной оплаты налога. Данное действие должно быть произведено до 15 июля этого же календарного периода.

В случае непредоставления сведений, налагаются штрафные санкции в размере 5% от не выплаченной суммы налога ежемесячно (но, не превышая 30% от общего размера и не менее 1 тыс. руб.). За неуплату НДФЛ штраф достигает 20% от суммы налога.

Для удобства граждан, на период подачи сведений меняется период работы ФНС, включая субботы и вводятся в работу дополнительные консультационные пункты.

Коды видов дохода в 3-НДФЛ предусмотрены законодательством РФ для упрощения процедуры отчетности граждан за прибыль на основании различных источников и получения налогового вычета. Они вносятся в строку 020 в виде цифрового шифра.

Заключение

Правильность заполнения формы зависит от определения территориальных характеристик объекта налогообложения и распределения его по типу вознаграждения. Коды видов дохода в декларации 3-НДФЛ заполняются в Приложениях №1 и №2, для источников находящихся в РФ и за ее пределами соответственно.

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector